Rechnung ins EU-Ausland: Was Sie beachten müssen

Wer als Selbstständiger oder Unternehmer Leistungen an Kunden im Ausland erbringt, steht vor besonderen Anforderungen bei der Rechnungsstellung. Die umsatzsteuerliche Behandlung unterscheidet sich erheblich von rein innerdeutschen Geschäften und hängt davon ab, ob der Empfänger ein Unternehmen oder eine Privatperson ist und ob es sich um eine Lieferung oder Dienstleistung handelt. Fehler bei der Rechnungsstellung ins Ausland können zu Doppelbesteuerung, Nachforderungen oder dem Verlust des Vorsteuerabzugs führen. Daher ist es entscheidend, die geltenden Regelungen genau zu kennen.

Bei Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Mitgliedstaaten gilt in der Regel das sogenannte Reverse-Charge-Verfahren. Das bedeutet, dass nicht Sie als Leistungserbringer die Umsatzsteuer schulden, sondern der Leistungsempfänger. Auf Ihrer Rechnung weisen Sie daher keine Umsatzsteuer aus, müssen aber den Nettobetrag angeben und den Hinweis "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" (Reverse Charge) aufnehmen. Zusätzlich ist die Angabe Ihrer eigenen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) sowie der USt-IdNr. des Empfängers zwingend erforderlich. Bevor Sie die Rechnung erstellen, sollten Sie die USt-IdNr. des Kunden über das Bundeszentralamt für Steuern oder das MIAS-System der EU verifizieren.

Für Warenlieferungen innerhalb der EU gelten die Regelungen zur innergemeinschaftlichen Lieferung. Eine solche Lieferung ist unter bestimmten Voraussetzungen in Deutschland umsatzsteuerfrei. Dazu muss die Ware tatsächlich in einen anderen Mitgliedstaat gelangen, der Empfänger muss ein Unternehmer mit gültiger USt-IdNr. sein, und Sie müssen den Versand nachweisen können (Gelangensbestätigung). Die Rechnung wird ohne Umsatzsteuer ausgestellt, muss aber einen Hinweis auf die Steuerbefreiung nach §4 Nr. 1b UStG in Verbindung mit §6a UStG enthalten. Vergessen Sie nicht, diese Umsätze in Ihrer Zusammenfassenden Meldung zu erfassen.

Bei Rechnungen an Kunden in Drittländern, also Staaten außerhalb der EU, entfällt die deutsche Umsatzsteuer in der Regel ebenfalls. Dienstleistungen an Unternehmen in Drittländern unterliegen grundsätzlich der Besteuerung im Empfängerland. Warenexporte in Drittländer sind als Ausfuhrlieferung umsatzsteuerfrei, sofern Sie den Ausfuhrnachweis durch Zolldokumente belegen können. Auf der Rechnung vermerken Sie den Hinweis auf die Steuerbefreiung und stellen den Nettobetrag in Rechnung. Beachten Sie, dass im Drittland zusätzliche Einfuhrabgaben und lokale Steuern anfallen können, die Ihr Kunde tragen muss.

Die korrekte Rechnungsstellung ins Ausland erfordert besondere Sorgfalt bei den Pflichtangaben und der steuerlichen Behandlung. EasyInvoice unterstützt Sie dabei, indem die App verschiedene Steuersätze und Steuerbefreiungen konfigurieren lässt und die erforderlichen Hinweise automatisch auf der Rechnung ergänzt. So erstellen Sie auch bei internationalen Aufträgen rechtssichere Rechnungen und vermeiden kostspielige Fehler bei der Umsatzsteuer.